شرکت سهامی بیمه ایران

بیمه با ایجاد امنیت خاطر و آرامش روحی ، نگرانی ناشی از حوادث ناگهانی پیش بینی نشده را در اذهان کمرنگ کرده واز این طریق به روان شدن چرخه کار و زندگی کمک می نماید . بدون پشتوانه ، حمایت پوششهای بیمه ای ، فعالیت بخشهای مختلف اقتصادی نیز همراه به بیمه و عدم اطمینان خواهد بود . با توجه به اینکه یکی از عوامل بنیادی در رشد و توسعه (امنیت …….) می باشد و این امر نیز بدون وجود بیمه تحقق نخواهد یافت شرکتهای سهامی بیمه ایران با توانائی پذیرفتن انواع پوششهای بیمه ای وبا همه سرمایه تلاش نموده است تا ضمن ایجاد امنیت در سرمایه گذاری گامی موثر در ایجاد خدمات بهتر به بیمه گذاران محترم بردارد .

پیشگفتار:

رعایت دقیق و منطقی اصول حسابداری در هر زمانی ضامن حفظ نظم ایده آل شبکه اطلاعات آماری و عامل موثر و قاطع در حسن جریان امور مالی و نهایتا ” مدیریت مطلوب موسسه می باشد و طبیعی است که اهمیت این فن در سازمانی مانند بانک و بیمه که محور اصلی موضوع فعالیت آنان مبادلات پولی و اعتباری وت عهدی است به شکل بارزتر نمود پیدا خواهد کرد . لذا با عنایت به اهمیت ویژه نظم بخشیدن به دفاتر حسابداری و تاثیر مستقیم و بارز اجرای دقیق اصول علمی و فنی جهت اجرا و دستیابی به نظم دلخواه و مطلوب در بهبود وضع شعب ونتیجتاً ” الزامی پرتفوی ایده آل مدیریت محترم عامل جناب آقای موسی رضا طی بند 8 مندرج در گزارش شماره 2223/1/1 مورخ 24/4/74 پیش بینی و تاکید فرموده اند که در قالب و چارچوب یک طرح آموزش طولانی و به مدت ماهی یکبار و برگزاری کلاسهای آموزش ضمن خدمت ونیز انجام تکالیف و تمرینات لازمه توسط اینجانب وزیر نظر معاونت محترم طرح و برنامه ، توانایی علمی و عملی همکاران در زمینه موارد فوق الذکر تقویت کرد .

در این پروژه مختصر هدف آموزش اصول حسابداری و قواعد علمی به صورت تئوری مطرح نیست بلکه بدنبال آن هستیم که مفاهیم کلی و توانایی های لازم و ضروری برای کارکنان شرکت بیمه و پرسنل قسمتهای حسابداری شعب را ارائه نماییم به نحوی که خواننده پس از مطالعه آن و انطباق مباحث با عینیات و موارد علمی وبا بکارگیری بخشنامه های لازم لااجرای جاری مدیریت محترم امور مالی و آئین نامه نحوه تنظیم و تحریر و نگهداری دفاتر مهارتهای ذیل را کسب نماید :

• طرح و تفهیم و شناخت سرفصلهای مختلف حسابداری در بیمه .
• آشنایی با درآمد عملیاتی شرکتهای بیمه و شناخت انواع حق بیمه .
• آشنایی با چگونگی ثبت صحیح و کاربرد اصولی حسابداری در صدور اسناد و ثبت سرفصلهای حسابداری رایج در شرکت بیمه در دفاتر حسابداری (معین)
• توانایی در کنترل و رسیدگی از سرفصلهای حسابداری که اصطلاحاً تیک حسابهای نیز اطلاق میگردد .
• توانائی استخراج آمارهای درخواستی وتنظیم صورت حسابها وگزارشات حسابداری .

بدیهی است شناخت و اشراف به مطالب مطروحه برای تمام پرسنل حسابداری ضروری است . لکن در صورتیکه بعضی از کارکنان صرفا” در قسمت خاصی از حسابداری همکاری دارند بهتر است مباحث و قسمتهای مرتبط با مسئولیت محوله خود را با تعمیق بیشتر و تحلیلی تراز سایر بخشها مورد توجه قرار دهند واز آنجا که مفاد مطروحه صرفاً ” برای استفاده کارکنان شعب که بالحاظ اختیارات آنها و سر فصل های رایج در صورت دفتر کل شعب تنظیم گردیده است ، علاقمندان به آشنایی کامل تر می توانند به کتب معتبر حسابداری و حسابرسی و بیمه مراجعه نمایند .

تاریخچه شروع فعالیت

شرکت سهامی بیمه ایران در 15 آبان 1314 با سرمایه اولیه 20 میلیون ریال تاسیس شد وفعالیت خودرا از اواسط آبان ماه همان سال آغاز کرد واز آن جا که نخستین شرکت کاملاً ملی در خاورمیانه وغرب آسیا بود ، در ابتدا با مخالفت شدید شرکت های خارجی روبه رو شد ، ولی با حمایت دولت به فعالیت خود ادامه داد وبه سرعت نقش خودرا در بازار بیمه کشور تقویت کرد ، به طوری که در سال 1318 بیش از 75 درصد بازار بیمه کشور را در اختیار داشت .

شرکت سهامی بیمه ایران از همان سالهای نخست به منظور توسعه عملیات بیمه گری به تشکیل شبکه نمایندگی وشعب در شهرهای بزرگ مبادرت ورزید ودر سال 1315 با 8 نمایندگی در شهرهای رشت ، تبریز ، مشهد ، همدان ، اصفهان ، اهواز ، شیراز وبوشهر برنامه خود را آغاز کرد . بیمه ایران هم اکنون با 4349 نمایندگی و203 شعبه ، بزرگ ترین شبکه فروش صنعت بیمه را در اختیار دارد ، ضمن آن که دارای یک شرکت وابسته به نام شرکت ایران . انگلیس در لندن وحدود 11 نمایندگی در کشورهای حوزه خلیج فارس نیز است .

بیمه ایران در سال های 1335 ، 1336 ، 1352 ، 1353 ، 1354 ، 1364 ، 1377 ، 1381 ، 1382 نسبت به افزایش سرمایه اقدام کرده وهم اکنون سرمایه آن بیش از 2000 میلیارد ریال است .

از جمله موارد دیگر قابل توجه در تاریخچه فعالیت شرکت ،قانونی است که در 6 مهرماه 1316 به تصویب رسید که بر اساس آن ، اولاً انحصار بیمه سازمان های دولتی به بیمه ایران واگذار شد ، ثانیاً تمامی شرکت های داخلی وخارجی موظف شدند تا 25% از بیمه نامه های صادره را به صورت اتکایی اجباری به بیمه ایران واگذار کنند وثالثاً می بایست کالاهای صادراتی و وارداتی و اموال موجود در کشور الزاماً نزد بیمه ایران بیمه باشند . لازم به ذکر است که موارد یاد شده در سال های گذشته به تدریج لغو شده است .

مشخصات سهمی شرکت

بررسی وضعیت موجود شرکت

با توجه به آمار عملکرد صنعت بیمه واعلام بیمه مرکزی ، در طول سال های برنامه 5 ساله صنعت بیمه ، به لحاظ سهم هر یک از شرکت های بیمه در تولید حق بیمه صادره وخسارت پرداختی ،

سهم و وزن اصلی بازار بیمه ، همچنان متعلق به شرکت سهامی بیمه ایران است :

• سرمایه شرکت در سال 1383 ، 2 هزار میلیارد ریال (معادل 200 میلیارد تومان ) بوده است.
• شرکت سهامی بیمه ایران حدود 54% از سهم بازار بیمه کشور را پوشش می دهد .
• شرکت سهامی بیمه ایران در حال حاضر دارای 3852 نمایندگی وشرکت خدمات   بیمه ای است که بخش شبکه فروش غیر مستقیم آن را تشکیل می دهند .
• شرکت سهامی بیمه ایران در حال حاضر دارای 204 شعبه فعال ومجتمع خدمات بیمه ای در اقصی نقاط کشور است که در کنار شبکه فروش غیر مستقیم ، در ارائه خدمات بیمه ای به بیمه گذاران فعالیت می کنند .
• نیروی انسانی رسمی شاغل در شرکت 2250 نفرند که 65% آنان تحصیلات دانشگاهی وبالاتر از دیپلم دارند .
• در طول دوره 1383 ، 1380 ، حق بیمه صادره شرکت از مبلغ 437/3 میلیارد ریال در سال 1380 به مبلغ 235/5 میلیارد ریال در سال 1381 واز مبلغ 975/6 میلیارد ریال در سال 1382 به مبلغ 491/9 میلیارد ریال در سال 1383 رسیده است .
• نرخ رشد حق بیمه صادره سال 1381 نسبت به سال 1380 حدود 52 درصد وسال 1382
•      نسبت به سال 1381 حدود 33 درصد وسال 1383 نسبت به سال 1382 حدود 36 درصد بوده است .
• در طول دوره 1383 -1380 ، خسارت پرداختی شرکت از مبلغ 415/2 میلیارد ریال در سال 1380 به 297/3 میلیارد ریال در سال 1381 و164/4 میلیارد ریال در سال 1382 و532/5 میلیارد ریال در سال 1383 رسیده است . نرخ رشد خسارت پرداختی درسال 1381 نسبت به سال 1380 حدود 36 درصد وسال 1382 نسبت به سال 1381 حدود 26 درصد وسال 1383 نسبت به سال 1382 معادل 33 درصد بوده است .

ساختار سازمانی

براساس ساختار تشکیلاتی مصوب مجمع عمومی ، شرکت سهامی بیمه ایران دارای 4 معاونت « طرح وبرنامه » ، « فنی » ، «مالی واداری » و « اتکایی وامور بین الملل» است که تمامی واحدهای سازمانی تحت سرپرستی ونظارت مدیر عامل قرار دارند وبه دو صورت اداره ونظارت می شوند :

الف) واحدهایی که به طور غیر مستقیم تحت نظارت مدیر عامل قرار دارند وزیرنظر یکی از معاونت های چهارگانه سرپرستی واداره می شوند . این واحدها عبارت اند از :

• معاونت طرح وبرنامه : از دومدیریت برنامه وبودجه وآمار وانفورماتیک تشکیل شده است.
• معاونت فنی : شامل 5 مدیریت اتومبیل ، آتش سوزی ، مهندسی ومسئولیت ، اشخاص وباربری است که هریک از مدیریت های یاد شده مسئولیت حوزه ستادی رشته های مختلف بیمه ای را بر عهده دارند .
• معاونت اتکایی وبین الملل : مدیریت اتکایی ومدیریت امور اداری ، امور سرمایه گذاری ها وامور ساختمان وتاسیسات است .
• معاونت مالی واداری : متشکل از 4 مدیریت امور مالی ، امور اداری ، امور سرمایه گذاری ها وامور ساختمان وتاسیسات است .

ب) واحد هایی که مستقیماً زیرنظر مدیر عامل فعالیت دارند ، شامل : اداره کل روابط عمومی ، شورای فنی ومطالعات ، دفتر امور شعب ونمایندگی های داخل کشور ، دفتر حسابرسی داخلی ، اداره کل ارزیابی عملکرد ورسیدگی به شکایات ، دفتر کل هئیت مدیره ، واحد حراست ، دفتر حقوقی وامور قراردادها ومشاوران .

چشم انداز

برترین وحرفه ای ترین عرضه کننده بیمه های بازرگانی در کشور

ماموریت

بهبود مستمر ظرفیت وتوان حرفه ای برای پاسخ گویی موثر به نیازهای بیمه ای جامعه ومشتریان از طریق ایجاد مشارکتی پایا با کارکنان ، نمایندگان ، کارگزاران وبیمه گران اتکایی وهمچنین تعامل سازنده با نقش آفرینان صنعت بیمه .

بیمه ایران از آغاز تا امروز

پانزدهم آبان ماه سال 1314 تاریخی است به یادماندنی در صنعت بیمه کشور . دراین روز موسسه ای با نام شرکت سهامی بیمه ایران بنیان گرفت که امروزه نه تنها در سراسر کشور ، بلکه در خاورمیانه ، کشورهای حوزه خلیج فارس وآسیا واروپا نامی آشنا وپرآوازه است . بیمه ایران فعالیت خود را هنگامی آغاز کرد که صنعت بیمه کشور در انحصار شعب ونمایندگیهای شرکتهای بیمه خارجی بود واز آنجا که تاسیس یک شرکت بیمه مقتدر ایرانی می توانست منافع شرکتهای بیمه خارجی را به خطر اندازد این شرکت از بدو تاسیس خودبا کارشکنیها واقدامات خصمانه آنها مواجه شد ولی در زمانی کوتاه توانست با کنار زدن رقیبان بیگانه موقعیت خود را تثبیت نماید .

بیمه ایران فعالیت خودرا با صدور بیمه نامه در رشته های بیمه آتش سوزی ، باربری ، اتومبیل ، عمر وحوادث آغاز نمود ودر همان سال نخست حدود 62 درصد کل بازار را در اختیار گرفت .

با توجه به سیر فزاینده بهای اتومبیل ، لوازم یدکی وهزینه تعمیرات واجرای قانون مجازات اسلامی که مسوول حادثه را موظف به پرداخت دیه می نماید ، بیمه ایران در سال 1364 بیمه مازاد خسارتهای مالی وجانی را به بیمه گذاران ارائه نمود واین حرکت بیمه ایران ، اقبال روزافزون دارندگان وسایل نقلیه را به این رشته موجب گردید .

توسعه سرمایه گذاری

شرکت سهامی بیمه ایران به عنوان یک موسسه عظیم اقتصادی علاوه برایجاد تامین واطمینان مورد نیاز جامعه از طریق انجام وتعمیم انواع مختلف بیمه ، به منظور پشتیبانی از فعالیت وعملیات بیمه ای با سرمایه گذاری از محل ذخایر خود در بخشهای مختلف اقتصادی ، دراجرای سیاستهای رشد وتوسعه اقتصادی کشور فعالانه مشارکت دارد . دراین راستا طی سالهای 1373تا1376 جمعاً 430 میلیارد ریال سرمایه گذاری شده است .

به طوری که ملاحظه می شود در سالهای اخیر به سرمایه گذاری در بخش ساختمان اعم از خرید زمین ، خرید ساختمان وتاسیسات واجرای عملیات ساختمانی توجه ویژه ای مبذول شده است . در اتخاذ این سیاست عوامل زیر موثر بوده است :

• تامین وتجهیز وایجاد فضای مناسب که هم از لحاظ جلب بیمه گذاران وهم از جهت ارائه بهتر خدمات به آنان ضروری است .
• توسعه شبکه شعب تهران وشهرستانها که تعداد آنها از 106 واحد درسال 72 به 231 واحد در اواسط سال 1377 افزایش یافته است .
• فرسودگی واستهلاک ساختمانهای قدیمی شرکت ولزوم بازسازی ونوسازی آنها .
• تخلیه ساختمانهای استیجاری که علاوه بر تحمیل هزینه های سنگین به شرکت ، اغلب آنها از لحاظ کاربردی فاقد امکانات وکارآیی لازم بوده وضمناً تغییر محل وجابه جایی شعب به اعتبار شرکت لطمه وارد می آورد .
• احداث بنای مناسب ضمن ایجاد ارزشهای اعتباری برای شرکت ، یک سرمایه گذاری معقول ومطمئن در مقابله با آثار تورم بوده واستحکام امکانات مالی آینده شرکت را تضمین می نماید .

از آنجا که اجرای طرحهای ساختمانی مورد نیاز به علت گستردگی کار توسط مدیریت ستادی ساختمان وتاسیسات شرکت امکان پذیر نبود ، در سال 1373 شرکت ساختمانی بیمه ایران (سابا) تاسیس گردید ودر زمینه تعمیر وبازسازی ساختمانهای قدیمی واحداث ونوسازی بناها به فعالیت پرداخت .

• مقدمه 1
• پیشگفتار 2
• تاریخچه 4
• مشخصات شرکت 5
• بیمه ایران از آغاز تا امروز 11
• ماهیت حسابهای شرکت بیمه 26
• ارقام ترازنامه ای(دارائی) 26
• ارقام ترازنامه ای (بدهیها) 27
• ارقام سود و زیانی(هزینه ها) 28
• ارقام سود زیانی (درآمدها) 28
• انواع سرفصلها ، درآمد و هزینه عملیاتی 30
• نحوه ثبت اسناد حسابداری 32
• رسیدگی به حساب بانکها – تیک حسابهای دریافتی 40
• رسیدگی به حسابهای بانکها – تیک حسابهای پرداختی 41
• رسیدگی به حساب سپرده کوتاه مدت وبلند مدت 43
• رسیدگی و کنترل حساب اسناد دریافتی 45
• رسیدگی به حساب بدهکاران بیمه 49
• حساب سپرده های پرداختی 53
• رسیدگی به حساب پیش پرداخت دارایی های ثابت 53
• رسیدگی به حسابهای بدهکاران متفرقه 54
• رسیدگی به حساب هزینه ها 55
• رسیدگی به حساب خسارتها و حق بیمه ها 56
• رسیدگی به حساب بستانکاران 56
• رسیدگی به حساب حسابداری کل 58
• منابع و ماخذ 59